ББК 65.9(2)262 УДК 336.71(075) БАНКОВСКОЕ ДЕЛО 2-е издание Серия «Учебник для вузов» Авторский коллектив: ст. пр. Александрова Н. Г., к. э. н. Альбрехт О. А., к. э. н., доц. Байдукова Н. В., д. э. н., проф. Белоглазова Г. Н., к. э. н., доц. Гудовская Л. В., к. э. н., доц. Есипов А. В., к. э. н., доц. Зайцева И. Г., к. э. н., проф. Иванькова Т. П., д. э. н., проф. Кроливецкая Л. П., к. э. н., доц. Лебедева Т. В., д. э. н., проф. Литун О. Н., к. э. н. доц. Лубягина В. К., к. э. н., доц. Никитина Т. В., к. э. н., доц. Пивоваров В. В., д. э. н., проф. Радковская Н. П., к. э. н., доц. Тихомирова Е. В., д. э. н., проф. Черненко В. А. Заведующий редакцией С. Жильцов Руководитель проекта Е. Базанов Ведущий редактор В. Мамаев Выпускающий редактор Е. Маслова Литературный редактор В. Мамаев Художественный редактор С. Маликова Корректоры Н. Нестерова, М. Одинокова Верстка А. Полянский Б43 Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроли- вецкой. — СПб.: Питер, 2008. — 400 с.: ил. — (Серия «Учебник для вузов»). ISBN 978-5-91180-733-7 Рассматриваются основные направления банковской деятельности, подробно характеризуются ус- луги, которые банки предоставляют предприятиям и организациям всех отраслей хозяйства. Освещаются вопросы формирования инвестиционного портфеля в банках, участия банков в операциях на валютном рынке, методы управления банковскими рисками и ликвидностью банка. Во втором издании учебника отражены все наиболее существенные изменения в российской банковской практике и регулировании банковской деятельности, которые произошли в последнее время. Наиболее существенной переработке подверглись главы, посвященные операциям банков на финансовых рынках, управлению банковскими рисками и ликвидностью коммерческого банка. Учебник предназначен для студентов экономических факультетов и экономических вузов, обу- чающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «Менеджмент», «Логи- стика», «Маркетинг», «Мировая экономика». Может быть использован при подготовке специалистов бан- ковской системы банковскими школами и колледжами. © ООО «Питер Пресс», 2008 Все права защищены. Никакая часть данной книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было фор- ме без письменного разрешения владельцев авторских прав. ISBN 978-5-91180-733-7 ООО «Питер Пресс», 198206, Санкт-Петербург, Петергофское шоссе, д. 73, лит. А29. Налоговая льгота — общероссийский классификатор продукции ОК 005-93, том 2; 95 3005 — литература учебная. Подписано в печать 06.11.07. Формат 70×100/16. Усл. п. л. 32,25. Тираж 4000. Заказ 0000 Îãëàâëåíèå ПРЕДИСЛОВИЕ КО ВТОРОМУ ИЗДАНИЮ ............................................7 Глава 1.ФУНКЦИИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ............9 1.1. Коммерческие банки — основное звено банковской системы Российской Федерации......................................................................................9 1.2. Принципы деятельности и функции коммерческого банка..............17 1.3. Банковские операции и сделки....................................................................21 1.4. Банковские услуги и банковские продукты............................................27 Глава 2.СОЗДАНИЕ, РАСШИРЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЛИКВИДАЦИЯ БАНКА..........................................................31 2.1. Организационно!правовые формы и органы управления банками..................................................................................................................31 2.2. Регистрация банков и лицензирование банковской деятельности........................................................................................................34 2.3. Формирование и увеличение собственного капитала в процессе создания банка и при расширении деятельности...........39 2.4. Филиалы, представительства и внутренние структурные подразделения банков......................................................................................46 2.5. Отзыв лицензии и ликвидация банка........................................................48 Глава 3. РАСЧЕТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ И НАСЕЛЕНИЮ...........................................56 3.1. Принципы организации безналичных расчетов....................................56 3.2. Порядок открытия банковских счетов для проведения расчетов.................................................................................................................59 3.3. Организация безналичных расчетов предприятий и организаций .....................................................................................................66 3.3.1. Расчеты платежными поручениями .............................................................69 3.3.2. Расчеты по инкассо.............................................................................................72 3.3.3. Расчеты по аккредитивам.................................................................................76 3.3.4. Расчеты чеками ....................................................................................................79 3.3.5. Расчеты при помощи векселей .......................................................................82 3.4. Организация и формы международных расчетов.................................86 3.4.1. Особенности международных расчетов......................................................86 4 Îãëàâëåíèå 3.4.2. Формы международных расчетов и способы платежа в международной торговле...............................................................................89 3.5. Участие банков в государственной системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.....................................................................................................................103 Глава 4.НОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ И ПРОВЕДЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ....................... 108 4.1. Дистанционное банковское обслуживание...........................................108 4.2. Система «банк—клиент»...............................................................................110 4.3. Интернет!банкинг...........................................................................................112 4.4. Телефонный банкинг.....................................................................................114 4.5. Организация безналичных расчетов с использованием платежных карт................................................................................................115 4.5.1. Понятие и классификация платежных карт............................................115 4.5.2. Технологии проведения платежей в карточных платежных системах................................................................................................................120 Глава 5.КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ БАНКАМИ ........ 124 5.1. Организация кассовых операций в Российской Федерации и роль банков в их проведении...................................................................124 5.2. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы......................................................................................131 5.3. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве.........................................................................................................134 5.4. Организация кассовых операций с иностранной валютой..............137 Глава 6.ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ .......................................... 143 6.1. Виды банковских депозитов (вкладов)...................................................143 6.2. Выпуск банком долговых обязательств..................................................147 6.3. Организация работы в банке по привлечению средств клиентов..............................................................................................................157 6.4. Страхование вкладов физических лиц в коммерческих банках Российской Федерации..................................................................161 Глава 7.СИСТЕМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА ............................................................................ 165 7.1. Виды банковских кредитов...........................................................................165 7.2. Принципы банковского кредитования....................................................168 7.3. Элементы современной системы банковского кредитования........178 7.4. Организация кредитного процесса в банке...........................................184 7.4.1. Кредитная политика банка.............................................................................184 7.4.2. Документация организаций!заемщиков для получения банковского кредита.........................................................................................187 Îãëàâëåíèå 5 7.4.3. Процедуры выдачи и погашения банковских кредитов......................191 7.4.4. Кредитный мониторинг...................................................................................197 Глава 8.СПОСОБЫ ВЫДАЧИ И ПОГАШЕНИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ........................................... 200 8.1. Порядок выдачи разовых целевых ссуд..................................................200 8.2. Кредитование в форме открытия клиенту кредитной линии.........200 8.3. Особенности кредитования расчетного счета клиента.....................203 8.4. Синдицированный (консорциальный) кредит....................................205 8.5. Вексельные кредиты.......................................................................................208 8.6. Факторинг как особый кредитный продукт..........................................210 8.7. Инвестиционные кредиты ...........................................................................216 8.8. Кредит!аренда (лизинг)................................................................................225 8.9. Особенности кредитов, предоставляемых под различные виды обеспечения............................................................................................235 8.9.1. Ипотечные кредиты..........................................................................................235 8.9.2. Кредиты под поручительства третьих лиц...............................................241 8.9.3. Кредиты под банковскую гарантию............................................................242 8.9.4. Кредит под залог ценных бумаг....................................................................243 Глава 9.КРЕДИТОВАНИЕ БАНКАМИ ПОТРЕБНОСТЕЙ НАСЕЛЕНИЯ............................................................................ 245 9.1. Сущность потребительского кредита и его виды................................245 9.2. Оценка кредитоспособности индивидуальных заемщиков ............248 9.3. Основные формы обеспечения потребительских кредитов............250 9.4. Ипотечное жилищное кредитование .......................................................250 9.5. Товарные кредиты населению....................................................................255 9.6. Кредитование банками неотложных нужд населения ......................256 9.7. Другие виды потребительских кредитов................................................257 9.8. Перспективы развития потребительского кредитования................259 Глава 10.ОПЕРАЦИИ БАНКОВ НА ФИНАНСОВОМ РЫНКЕ.............. 261 10.1. Виды деятельности банков на финансовых рынках......................261 10.2. Услуги банков по организации и первичному размещению ценных бумаг предприятий (андеррайтинг) ....................................264 10.3. Торговые операции банков на вторичном рынке ценных бумаг.................................................................................................................272 10.4. Депозитарные услуги банков .................................................................276 10.5. Формирование и управление собственным портфелем ценных бумаг банка....................................................................................280 10.6. Услуги по управлению портфелями ценных бумаг клиентов..........................................................................................................291 10.7. Операции коммерческих банков на валютном рынке...................296 6 Îãëàâëåíèå 10.8. Управление открытой валютной позицией ......................................300 Глава 11.ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И УПРАВЛЕНИЕ ЕЮ..............................................................307 11.1. Ликвидность коммерческого банка: понятие, функциональное значение, регулирование со стороны ЦБ РФ...................................307 11.2. Управление ликвидностью в коммерческом банке........................311 11.3. Роль межбанковских кредитов в регулировании ликвидности банков...................................................................................316 11.4. Инструменты ЦБ РФ по регулированию ликвидности кредитных организаций............................................................................320 Глава 12.БАНКОВСКИЕ РИСКИ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ.... 342 12.1. Банковские риски: понятие, классификация и регулирование со стороны органов банковского надзора РФ..................................342 12.2. Оценка кредитного риска. Формирование резерва на возможные потери по ссудам............................................................351 12.3. Методы управления валютными рисками.........................................356 12.4. Методы управления фондовыми рисками........................................358 12.5. Методы управления процентными рисками....................................361 12.6. Современные методы оценки банковских рисков..........................363 Глава 13.ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.................................................. 368 13.1. Сущность и значение бухгалтерского учета в коммерческом банке...............................................................................368 13.2. Учетная политика банка...........................................................................371 13.3. Бухгалтерский баланс кредитной организации ..............................373 13.4. Доходы, расходы банка и банковская прибыль...............................377 13.5. Отчетность коммерческого банка.........................................................386 Глава 14.БАНКОВСКИЙ МАРКЕТИНГ ................................................ 389 14.1. Понятие банковского маркетинга и его специфика.......................389 14.2. Формы и виды банковской конкуренции..........................................392 14.3. Комплекс маркетинга в коммерческом банке и его составные элементы........................................................................394 ÏÐÅÄÈÑËÎÂÈÅ ÊÎ ÂÒÎÐÎÌÓ ÈÇÄÀÍÈÞ Первое издание учебника «Банковское дело» вышло в издательстве «Питер» в2000 г. и оказалось востребовано студентами и преподавателями высших учеб! ных заведений не только Санкт!Петербурга, но и других городов страны. Одна! ко со времени его издания произошли заметные изменения в деятельности рос! сийских банков и в системе регулирования банковских операций. Российский банковский сектор в последние годы демонстрирует устойчивый рост всех основ! ных показателей: капитала, активов, доходов и прибыли; российские банки все более приближаются к международным требованиям по управлению рисками икачеству банковских услуг. Соответственно повышаются и требования к подго! товке кадров высшей квалификации для банковской системы, к уровню методи! ческого обеспечения учебного процесса и качеству учебной литературы. Во втором издании учебника отражены все наиболее существенные изменения в российской банковской практике и регулировании банковской деятельности, которые произошли в последнее время. Наиболее существенной переработке под! верглись главы учебника, посвященные операциям банков на финансовых рын! ках, управлению банковскими рисками и ликвидностью коммерческого банка. Вучебнике появились новые главы: глава 13 «Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке», которая написана с учетом новых правил бухгалтерского учета в кредитных организациях, принятых Банком России в2007 г. и закреплен! ных в Положении ЦБ РФ от 26.03.2007г. №302!П «О правилах ведения бухгал! терского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Рос! сийской Федерации», а также глава 9 «Кредитование банками потребностей населения», включение которой в учебник связано с бурным развитием потреби! тельского кредитования в России, и глава 14 «Банковский маркетинг», вкото! рой отражены сложившиеся в настоящее время подходы к определению бан! ковских услуг и продуктов, банковской конкуренции и комплексу маркетинга вкоммерческом банке. Необходимые изменения внесены во все другие главы учебника. При этом авторы стремились изложить новые трактовки отдельных по! нятий и новые подходы к проведению банковских операций, формирующиеся всвязи с переходом кредитных организаций на международные стандарты фи! нансовой отчетности и внедрением международных требований банковского над! зора. Учебник отражает современную российскую практику банковского дела и дей! ствующие нормы регулирования банковских операций в Российской Федерации. Изложение учебного материала сопровождается статистическими данными, ил! люстрирующими развитие отдельных операций и направлений банковской дея! тельности, примерами, ссылками на действующие законодательные инорматив! ные акты. 8 Îãëàâëåíèå Учебник предназначен для студентов высших учебных заведений, обучаю! щихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет иаудит», может быть использовано и при подготовке студентов по другим экономическим специальностям в процессе изучения соответствующих спецкурсов. Учебник можно рекомендовать также для подготовки бакалавров по направлениям «Эко! номика» и «Прикладная экономика». Авторский коллектив: Ст. пр. Н. Г. Александрова — гл.11 (11.3–11.4). К. э. н. О. А. Альбрехт — п.3.5. К. э. н., доц. Н. В. Байдукова — п. 3.4 (совместно с к. э. н., доц. Т. В. Лебедевой). Д. э. н., профессор, засл. деят. науки РФ Г. Н. Белоглазова — гл.1 (1.1–1.2), гл.2, гл. 10 (10.1–10.3, 10.5, 10.6); п.8.6; п. 6.2 (совместно с д. э. н. проф. Л. П. Кроли! вецкой). К. э. н., доц. Л. В. Гудовская — гл. 11 (11.1–11.2). К. э. н., доц. А. В. Есипов — п. 3.2 (совместно с к.э.н., проф. Т.П.Иваньковой), п. 5.4. К. э. н., доц. И. Г. Зайцева — гл.14. К. э. н., проф. Т. П. Иванькова гл.3 (3.1, 3.2, 3.3 совместно с к.э.н. доц. А.В.Еси! повым), гл. 4, гл.5 (5.1–5.3). К. э. н., доц. В. Э. Кроливецкая — гл. 1 (1.3–1.4). Д. э. н., проф. Л. П. Кроливецкая — гл. 6 (6.1, 6.3, 6.4); п. 6.2 (совместно с д. э. н. проф. Г. Н. Белоглазовой); гл.7; гл.8 (8.1– 8.5, 8.7, 8.9). К. э. н. Н. А. Ковалева — п. 10.4. К. э. н., доц. Т. В. Лебедева — п.3.4 (совместно с к.э.н., доц. Н.В.Байдуковой). Д. э. н., проф. О. Н. Литун — гл.13 (13.1–13.3, 13.5). К. э. н. доц. В. К. Лубягина — гл.9 (совместно с д.э.н., проф. В.А.Черненко). К. э. н., доц. Т. В. Никитина — гл.12. К. э. н., доц. В. В. Пивоваров — п. 10.7, 10.8. Д. э. н., проф. Н. П. Радковская — п. 13.4. К. э. н., доц. Е. В. Тихомирова — п. 8.8. Д. э. н., проф. В. А. Черненко — гл.9 (совместно с к.э.н., доц. В.К.Лубягиной). Ãëàâà 1 ÔÓÍÊÖÈÈ È ÎÏÅÐÀÖÈÈ ÊÎÌÌÅÐ×ÅÑÊÈÕ ÁÀÍÊΠ1.1. ÊÎÌÌÅÐ×ÅÑÊÈÅ ÁÀÍÊÈ — ÎÑÍÎÂÍÎÅ ÇÂÅÍÎ ÁÀÍÊÎÂÑÊÎÉ ÑÈÑÒÅÌÛ ÐÎÑÑÈÉÑÊÎÉ ÔÅÄÅÐÀÖÈÈ Коммерческие банки составляют основу современной банковской системы, кото! рая согласно действующему законодательству включает в себя Банк России, кре! дитные организации, филиалы и представительства иностранных банков. Банк России является Центральным банком Российской Федерации. Его устав! ный капитал (в размере 3 млрд руб.) и иное имущество находятся в федеральной собственности. Банк России осуществляет полномочия по владению, пользова! нию и распоряжению имуществом Банка России. Он выполняет функции денеж! но!кредитного регулирования, банковского регулирования и надзора и одновре! менно является расчетным центром банковской системы. Кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения прибы! ли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские опера! ции, предусмотренные законом. Все кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, включаются в состав банковской системы. Согласно Закону «О бан! ках и банковской деятельности» в Российской Федерации возможно создание кре! дитных организаций двух видов: банков и небанковских кредитных организаций. Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая пра! во осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом. При этом определено, что допустимые сочетания банковских операций для не! банковских кредитных организаций должен устанавливать Банк России. Поль! зуясь предоставленными ему полномочиями, Банк России в настоящее время вы! делил три типа небанковских кредитных организаций: • расчетные; • депозитно!кредитные; • небанковские кредитные организации инкассации. Для каждого типа небанковских кредитных организаций Банк России устано! вил перечень допустимых операций, которые они могут совершать.1 1 См. Положение Банка России № 216 от 8.09.1997 г. «О пруденциальном регулирова! нии деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» и Положение от 21.09.2001 г. № 153!П «Об особен! ностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных органи! заций, осуществляющих депозитные икредитные операции». 10 Ãëàâà 1. Ôóíêöèè è îïåðàöèè êîììåð÷åñêèõ áàíêîâ Расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) могут иметь различ! ное функциональное назначение — обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках, на рынке ценных бумаг; проведение расчетов по пластиковым картам; инкассирование денежных средств, платежных и расчетных документов; кассовое обслуживание юридиче! ских лиц, операции по купле!продаже иностранной валюты в безналичной форме, а также другие сделки, предусмотренные их уставами. Банком России установле! но, что расчетные небанковские кредитные организации могут осуществлять сле! дующие банковские операции: • открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; • осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе бан! ков!корреспондентов, по их банковским счетам; • предоставление кредитов клиентам — участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам;1 • размещение временно свободных денежных средств, которое может проис! ходить либо в виде вложений в ценные бумаги федерального правительства, отнесенных Банком России к вложениям с нулевым риском, либо в форме остатков на корреспондентских счетах в Банке России и в кредитных органи! зациях, осуществляющих деятельность по проведению расчетов. Расчетные небанковские кредитные организации представляют отчетность ирегулируются Банком России как банки, учет всех своих операций они также осуществляют как банковские кредитные организации. Небанковские депозитно(cid:26)кредитные организации на основании лицензии Банка России имеют право привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (на определенный срок), размещать их от своего имени и за свой счет, покупать ипродавать иностранную валюту в безналичной форме, выдавать банковские га! рантии, а также осуществлять иные сделки, не отнесенные законодательством кбанковским операциям, в том числе выдавать поручительства за третьих лиц, приобретать права требования от третьих лиц, осуществлять доверительное управ! ление денежными средствами и иным имуществом клиентов, проводить лизинго! вые операции. Следует отметить, что лицензия, выдаваемая этим кредитным орга! низациям, может предусматривать проведение разрешенных им операций либо только в валюте Российской Федерации, либо и в валюте Российской Федерации, и в иностранной валюте. Но при любой лицензии небанковской депозитно!кре! дитной организации запрещено осуществлять следующие банковские операции: • привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребова! ния и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования; • открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; • осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, втом числе банков!корреспондентов, по их банковским счетам; • инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных докумен! тов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 1 Если это предусмотрено их уставом и закреплено в выданной Банком России лицензии.