Pausch: Steuervorteile für Architekten, Ingenieure, Chemiker und Erfinder Buchreihe: Steuervorteile für jedermann Herausgeber: Dr. Alfons Pausch Dieser Band berät Architekten einschließlich Gartenarchitekten In nena rch itekten Landschaftsarchitekten Ingenieure insbesondere Diplom-Ingenieure, Bau-Ingenieure Prüfungs-Ingenieure, Refa-Ingenieure Revisions-Ingen ieure, Vertreter-I ngenieure Vermessungs-Ingenieure Zivi I-I ngen ieu re Statiker Konstrukteure, Techniker Chemiker Beratende Chemiker Freiberufliche Chemiker Handelschemiker Erfinder Lizenzgeber Patentberichterstatter Patentverwerter Oberregierungsrat Dr. Alfons Pausch Steuervorteile für Architekten, Ingenieure, Chemiker und Erfinder ABC der Steuervorteile in Hauptberuf und Nebenberuf, in Familie, Haus und Heim mit Schaubildern, Musterbriefen, Abset:z:ungs-und Steuertabellen 2. neubearbeitete Auflage Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH ISBN 978-3-663-12546-4 ISBN 978-3-663-13011-6 (eBook) DOI 10.1007/978-3-663-13011-6 Verlags-Nr.599/4 Copyright by Springer Fachmedien Wiesbaden 1964 Ursprünglich erschienen bei Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1964. Vorwort Die Geheimwissenschaft des Steuerrechts breitet nicht nur Schatten um sich aus. Sie hält auch eine Reihe von lichten Stellen bereit, die aufzusuchen und zu genießen durchaus dem Willen des Gesetzgebers entspricht. Dieser Steuerführer will dem Berufskreis der Architekten, Ingenieure, Erfinder und Chemiker dazu die Pfade weisen, und zwar auf einem möglichst "schmerzlosen" Weg. Einmal sollen aus den überwiegend belastenden Steuervorschriften nur die günstigen, die einträglichen Vor t eil e und die Verhaltensweisen zur Vermeidung von Nachteilen herausgegriffen und übersichtlich nach Lebensvorgängen in alphabetischer Reihenfolge gegliedert werden; da durch wird der berufstätige Steuerlaie der nervenzehrenden Last eines systematischen Steuerstudiums enthoben. Zum anderen ist die Dar stellung ganz auf die praktischen Bedürfnisse des angesprochenen B e ruf s kr eis e s abgestellt, wodurch das zeitraubende Hindurch lesen durch die Steuerprobleme anderer Berufsgruppen entbehrlich wird. Durch diese Konzentration wurde eine möglichst erschöpfende, durch berufstypische Beispiele veranschaulichte Aufzählung der steuer lichen Ersparnismöglichkeiten angestrebt. Nach dem schaubildhaften überblick in der Einleitung braucht der eilige Leser den Hauptteil des Buches, das "ABC der Steuervorteile für Architekten, Ingenieure, Erfinder und Chemiker", nur zu überfliegen, um sich dann mit denjenigen Stichworten näher zu befassen, die ihn persönlich ansprechen. Neben den beruflichen Ersparnismöglichkeiten sind auch die vielfältigen Steuervorteile im privaten Bereich von Familie, Haus und Heim sowie Hilfsmittel im Verkehr mit dem Finanzamt aufgezeigt. Der Verfasser Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort 5 Einführung Voraussetzungen für die Wahrnehmung der Steuervorteile Die 4 Pflichtenkreise .••.....•.•....................... 7 Pflichtenfahrplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Abzugswegweiser für die Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . .. 10 Absetzungstabelle .................•.................. 11 übersicht über Ihre Steuervorteile ........................ 12 HaupHeil ABC der Steuervorteile für Architekten, Ingenieure, Erfinder und Chemiker. Umfassende Darstellung der Möglichkeiten zur Steuer ersparnis in Hauptberuf und Nebenberuf, in Familie, Haus und Heim............................................ 13 SdtluB Hilfsmittel gegen die Ablehnung von Steuervorteilen Rechtsmittel-Wegweiser . • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 175 Musterbriefe mit Erläuterungen ...•.................... 176 Was kostet ein Steuerprozeß7 .......................... 179 Abkürzungen ............•....•....••...................... 182 Einkommensteuertabelle ..............•..............•...... 184 7 Voraussetzungen zur Wahrnehmung von Steuervorteilen Wenn Sie alle zulässigen Möglichkeiten zur Steuerersparnis richtig und erschöpfend wahrnehmen wollen, müssen Sie zunächst einige Mindestpflichten erfüllen. Schrecken Sie vor dieser Mühe nicht zurück; denn die Erfüllung dieser Pflichten ist nicht nur Voraussetzung für Ihre Vor t eil e, sondern schützt Sie auch vor schwerwiegenden Na eh t eil e n wie Schätzungen, Verspätungszuschlägen, Mahn gebühren, Säumniszuschlägen, Steuernachforderungen, Beitreibungs maßnahmen, Erzwingungsgeldern und Steuers trafen. Meldepßichten Erklärungspflichten Anmeldung des Berufsbeginns Umsatzsteuer-Voranmeldungen Anmeldung der Büroeröffnung Lohnsteueranmeldungen Steuerer klärungen Vier Pflichtenkreise Aufzeichnungspßichten Zahlungspßichten Einnahmen-Aufzeichnungen Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (daneben Ausgaben-Aufzeichnungen Einkommensteuer-Vorauszahlungen und Inventarverzeichnis Lohnsteuer-Abführung dringend zu empfehlen) Jahresabschlußzahlungen Lohnkonten Beachten Sie hierzu den Pflichtenfahrplan auf den nächsten beiden Seiten! 8 Pflichten- einmalig täglich monatlich 1. Anmeldung des 1. Einnahmen-Aufzeichnungen 1. Zusammenrechnung Berufsbeginns Sie müssen sämtliche Brutto der Aufzeichnungen Wenn Sie Ihre freibe einnahmen (Engelte) aus Ihrer Sie müssen Ihre Ein rufliche Tätigkeit begin freiberuflichen Tätigkeit fort nahmen zumindest am nen, sei es auch nur in laufend, mindestens täglich Schluß jeden Monats Ihrer Wohnung oder bei unter Angabe des Tages, auf ordnungsmäßig zusam einem Kollegen, müssen zeichnen. Aus den Aufzeich menrechnen, wenn Sie Sie dies binnen zwei nunzen muß zu ersehen sein, zu monatlichen Umsatz Wochen dem Finanzamt welche Entgelte evtl. auf s teuer-Voranmeldungen melden. steuerfreie Umsätze entfallen. verpflichtet sind. 2. Anmeldung der 2. Ausgaben-Aufzeidmungen 2. Umsatzsteuer-Vor Büroeröffnung Zeichnen Sie in Ihrem eigenen anmeldungen und Insbesondere müssen Sie Interesse auch alle Ihre Aus -Vorauszahlungen die Eröffnung eines eige gaben fortlaufend auf und sam Wenn Ihre Umsatz nen Büros innerhalb meln Sie hierzu alle Bel e g e ! steuer für das vorange zwei Wochen dem fi gangene Kalenderjahr nanzamt melden. 3. Inventarverzeidmis mindestens 800,- DM Um wichtige Vorteile wahrneh betragen hat, müssen men zu können (Absetzungen Sie spätestens bis 15. je für Gegenstände bis zu 600, den Monats an das fi DM und u. U, erhöhte Abschrei nanzamt eine Umsatz- bungen für Ersatzbeschaf-fun steuer-Voranmeldung gen), müssen Sie ein Inventar abgeben und gleichzeitig verzeichnis für Ihr Kraftfahr die darin errechneten zeug und ähnliche Gegenstände Vorauszahlungen ent im Werte von mehr als richten. 600,- DM führen. Vordrucke beim finanz amt anfordern! 4. Vollbuchführung 3. Lohnsteueranmeldung mit Bilanzen ist nur in Aus und -abführung nahmefällen nötig. Näheres zu 1 bis 4 finden Sie Wenn Sie Arbeitnehmer beim Stichwort ~ Buchführung. beschäftigen und die einbehaltene Lohnsteuer 5. Lohnkonten im vorangegangenen Ka lendervierteljahr monat Wenn Sie Angestellte oder Ar lich durchschnittlich mehr beiter gegen einen Tageslohn als 100,- DM betrug. von mehr als 9,- DM beschäf müssen Sie bis 10. jeden tigen, müssen Sie hierüber Monats an das finanz vorschriftsmäßige Lohnkonten amt ejne Lohnsteueran führen. meldung abgeben und gleichzei Hg die darin er rechneten Lohnsteuer beträge abführen. Vordrucke beim Finanz amt anfordern! Fahrplan vierteljährlich jährlich 7 und 10 Jahre 1. Zusammenrechnung der 1. Jahresabschlüsse 1. Bücher, Aufzeichnun- Aufzeichnungen Wenn Sie Einnahmen- gen und, soweit sie für Ihre Einnahmen-Aufzeichnungen und Ausgaben-Aufzeich- die Besteuerung von Be müssen Sie mindestens am nungen haben und be- deutung sind, auch die Schluß jeden Vierteljahres zu stimmte Vorteile aus- Geschäftspapiere und sammenrechnen, wenn Sie vier nützen wollen, müssen sonstige Unterlagen 501- teljährlich Umsatzsteuer-Voran Sie die Jahressummen len aufbewahrt werden, meldungen abgeben müssen. der Einnahmen und und zwar Ausgaben genau er- 2. Umsatzsteuer. . Voranmeldun- mitteln und in Ihr In- a) Bücher, Inventare und gen und -Vorauszahlungen ventarverzeichnis die Bilanzen 10 Jahre Wenn Ihre Umsatzsteuer für Absetzungen für Abnut- zungen Ihres Kraft- b) Geschäftspapiere und das vorangegangene Kalender jahr weniger als 800,- DM be fahrzeugs und 50n- I sonstige Unterlagen tragen hat, müssen Sie jeweils stiger Gegenstände im 7 Jahre. bis 15. 1., 15. 4., 15. 7. und Werte von mehr als 15. 10. an das Finanzamt Um 600,-DM eintragen. '2. Lohnkonten für Ihre satzsteuer-Voranmeldungen ab Bei Vollbuchführung Arbeitnehmer müssen geben und gleichzeitig die darin müssen Sie die Konten- nur 5 Jahre lang auf errechneten Vorauszahlungen abschlüsse sowie Inven- bewahrt werden. entrichten. tar und Bilanz erstellen. Vordrucke beim Finanzamt an fordern! 2. Steuererklärungen Jeweils im Monat Fe 3. Einkommensteuer-Voraus- bruar (sofern keine Ter- zahlungen minverschiebung oder Jeweils zum 10. 3., 10. 6., 10. 9. Fristverlängerung ein- und 10. 12. müssen Sie die vom tritt) müssen Sie für das Finanzamt festgesetzten Ein abgelaufene Jahr eine kommensteuer-Vorauszahlungen Umsatz- und Einkom entrichten. mensteuererklärung an das Finanzamt ein 4. Lohnsteueranmeldung und reichen. -abführung Vordrucke beim finanz amt anfordern, falls sie Wenn Sie Arbeitnehmer be nicht zugeschickt werden! schäftigen und die einbehal tene Lohnsteuer im vorange 3. Lohnkonten und gangenen Vierteljahr monatlich Lohnsteuerbescheini im Durchschnitt nicht mehr gungen als 100,-DM betrug, müssen Sie spätestens bis 10. 1., 10. 4., Wenn Sie Angestellte 10. 7. und 10. 10. an das Finanz oder Arbeiter beschäfti amt eine Lohnsteueranmeldung gen, müssen Sie bei abgeben und gleichzeitig die deren Ausscheiden bzw. darin errechneten Lohnsteuer am Tahresende die Lohn beträge abführen. kosten aufrechnen und Vordrucke beim Finanzamt an die Lohnsteuerbescheini fordern! gungen auf den Lohn steuerkarten ausfüllen. Beachten Sie im übri\?;en das beim Finanzamt er hältliche "Merkblatt für Arbeitgeber" !