SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KAS KECIL PADA PT. ROYAL ANANTA KIRTYA SURABAYA TUGAS AKHIR Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Studi Diploma III Akuntansi OLEH: YOGHA MEIKA SETIADI 2012410974 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2015 ii iii iv MOTTO & PERSEMBAHAN MOTTO : All Things Are Possible to Him Who Believes! PERSEMBAHAN : 1. Allah SWT, yang memberikan kesehatan kekuatan dalam menghadapi cobaan hidup dan ridho yang diberikan dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. 2. Kedua orang tua serta adik-adiku yang selalu memberikan doa dan dukungan sehingga Tugas Akhir dapat terselesaikan dengan baik 3. Teman-temanku yang ada di D3 Akuntansi 2012 4. Orang terkasih dan tersayang. Yang selalu menghiburku v KATA PENGANTAR Dengan memanjatkan puji syukur ke hadirat Allah SWT, yang telah memberi rahmat dan hidayahNya, sehingga penyusunan Tugas Akhir ini dapat terselesaikan. Proses pembuatan Tugas Akhir ini, tentunya penulis mendapatkan bimbingan, arahan, koreksi dan saran, serta dukungan, untuk itu rasa terima kasih penulis sampaikan kepada : 1. Allah SWT yang telah nmemberikan kekuatan dan kesehatan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan baik. 2. Bapak Lutfi, SE.,M.Fin selaku ketua STIE Perbanas Surabaya. 3. Drs. Ec. Mochammad. Farid, MM selaku ketua prodi Diploma III STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan izin dan kesempatan bagi penulis untuk melakukan penelitian. 4. Putri Wulanditya SE., Mak., CPSAK., selaku Dosen Pembimbing yang telah sabar membimbing serta mengarahkan penyusunan dan penyelesai Tugas Akhir ini. 5. Bapak Hendriyanto Setiadi selaku kepala cabang PT. Royal Ananta Kirtya yang memberikan izinya untuk pengambilan data dan memberikan penjelasan terkait sisitem pengendalian internal kas kecil pada perusahaan. 6. Ibu ratna ayu selaku bagian akuntansi dari PT. Royal Ananta Kirtya yang bersedia memberikan penjelasan terkait dengan sistem pengendalian internal kas kecil pada perusahaan. 7. Orang tua yang telah memberikan kasih sayang dan dukungan baik secara moril maupun materil, sehingga penyusun dapat menyelesaikan pembuatan Tugas Akhir ini dengan baik. vi 8. Sahabat-sahabat di STIE Perbanas surabaya yang selalu memberikan support terhadap penyelesaian tugas akhir ini. 9. Seluruh rekan-rekan mahasiswa angkatan 2012. Penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan dan pembuatan Tugas Akhir ini, sehingga saran dan kritik sangat diperlukan bagi penulis demi kesempurnaan. Penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak. Surabaya, Januari 2015 Penulis vii DAFTAR ISI HALAMAN SIAP DIPRESENTASIKAN ......................................................... II HALAMAN LULUS PRESENTASI ................................................................. III PENGESAHAN TUGAS AKHIR ...................................................................... IV MOTTO & PERSEMBAHAN ............................................................................. V KATA PENGANTAR ......................................................................................... VI DAFTAR ISI ..................................................................................................... VIII DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. X DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... XI ABSTRACT....................................................................................................... XII BAB I PENDAHULUAN 1.2. RUMUSAN MASALAH ................................................................................. 5 1.3. TUJUAN PENELITIAN .................................................................................. 5 1.4. MANFAAT PENELITIAN .............................................................................. 5 1.5. METODE PENELITIAN ................................................................................. 6 BAB II LANDASAN TEORI 2.1. PENGERTIAN SISTEM .................................................................................. 7 2.2. SISTEM PENGENDALIAAN INTERNAL .......................................................... 7 2.2.1. FUNGSI PENGENDALIAN INTERNAL ................................................. 8 2.2.2. TUJUAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL .................................... 9 2.2.3. PRINSIP PENGENDALIAN INTERNAL .............................................. 12 2.3. SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KAS KECIL ....................................... 14 2.3.1. Dokumen yang digunakan dalam Sistem Kas Kecil .................. 15 2.4. DANA KAS KECIL .................................................................................... 16 2.5. FUNGSI YANG TERKAIT DALAM SISTEM DANA KAS KECIL ..................... 18 2.5.1. PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL ............................................... 19 2.5.2. PEMBAYARAN MELALUI DANA KAS KECIL ................................. 20 2.5.3. PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL ....................................... 20 BAB III GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN 3.1. SEJARAH BERDIRINYA PERUSAHAAN ........................................................ 22 3.2. VISI DAN MISI PERUSAHAAN ................................................................... 23 3.3. STRUKTUR ORGANISASI ........................................................................... 24 3.4. JOB DESCRIPTION ..................................................................................... 25 3.5. PROFIL USAHA ......................................................................................... 29 BAB IV PEMBAHASAN 4.1. PRINSIP SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KAS KECIL PERUSAHAAN .... 34 viii 4.2. PEMISAHAN TUGAS DAN TANGGUNG JAWAB YANG JELAS ....................... 34 4.3. PENJAGAAN TERHADAP AKTIVA .............................................................. 37 4.5. PROSEDUR PEMBUKTIAN DAN PENGAMANAN .......................................... 37 4.6. SISTEMATIKA DOKUMENTASI KAS KECIL DAN PEMBUKTIAN ................... 39 4.7. EVALUASI OLEH AUDITOR INTERNAL DAN EKSTERNAL .......................... 40 BAB V PENUTUP 5.1. KESIMPULAN............................................................................................ 42 5.2. SARAN ..................................................................................................... 43 DAFTAR PUSTAKA ix DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Struktur Organisasi Kantor Pusat Pt. Royal Ananta Kirtya .... 24 Gambar 3.2 Struktur Organisasi Kantor Cabang Pt. Royal Ananta Kirtya 25 x