Gestion des compétences : Elaboration des fiches de poste pour quatre emplois Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion CESAG BF – CCA Master Professionnel BANQUE, FINANCE, COMPTABILITE, en Comptabilité et Gestion CONTROLE & AUDIT Financière (MPCGF) Promotion 6 (2011-2013) Mémoire de fin d’études THEME MISE EN PLACE D’UN SYSTEME COMPTABLE DANS UNE ENTREPRISE: CAS DE LA SOTRATOURS Présenté par: Dirigé par: ABLE Amagan Mawunyo M. YAZI Moussa, Chef du département CESAG BF-CCA. Avril 2014 CESAG-MPCGF2A, 2012 Page 0 Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS DEDICACE A mon père TsèviABLE et à mes sœurs Armelle, Rita, Antoinette et Ophélia ABLE. ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page i Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS REMERCIEMENTS Au terme de ce travail, mes remerciements vont à l'endroit: - de Monsieur Moussa YAZI, Chef du département Banque Finance Comptabilité Contrôle et Audit au CESAG pour son encadrement; - de Monsieur El HadjiMalick SY, Directeur Général de SOTRATOURS, pour m’avoir acceptée; - de Monsieur Lamine SY, pour son soutien; - de Madame Awa SALL, Responsable administratif et financier de SOTRATOURS, pour ses orientations et sa disponibilité; - de tout le personnel de SOTRATOURS, pour son accueil chaleureux; - de Monsieur et Madame AMEKOUDJI, pour tout le soutien, encouragementet conseils apportés au cours de mon séjour à Dakar; - de Monsieur et Madame GABIAM,pour ses conseils et encouragements apportés; - des Messieurs Esaïe AGONMA, AKPAKI, Hector BOKONON et CrédoTCHOBO, pour ses critiques, sesapports inestimables et ses encouragements; - de Monsieur Jean AHOLOU pour ses apports pratiques et son soutien; - de Mademoiselle Brada Tsimayo A. GBEDENOU et M Djibril BARRY, pourses encouragements et soutiens; - de la grande famille MPCGF 6ième promotion, pour ces deux années passées ensemble et pour l’ambiance fraternelle partagée; - de tous les éminents professeurs du CESAG en particulier ceux de CESAG BF-CCA pour la qualité de la formation reçue au cours de mes années d’études; - de tous ceux et toutes celles qui, d’une manière ou d’une autre, m’ont aidée tout au long de ma formation académique et professionnelle. ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page ii Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS AUCE-OHADA: Acte Uniforme portant Organisation et Harmonisation des Comptabilités des Entreprises BSP: Billing and Settlement Plan CESAG: Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion DG: Directeur Général DGID: Direction Générale des Impôts et Domaines HAO: Hors Activités Ordinaires HT: Hors taxe ERP: Enterprise Ressource Planning IATA: International Air Transport Association IFRS: International Financial Reporting Standards IPM: Institution de Prévoyance Maladie IPRES: Institution de Prévoyance Retraite du Sénégal IR: Impôt sur le Revenu OD: Opérations Diverses OHADA: Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires ONG: Organisations Non Gouvernementales PDG: Président Directeur Général PGI: Progiciel de Gestion Intégrée PME: Petite et Moyenne Entreprise RACF: Responsable Administratif, Comptable et Financier RCCM: Registre du Commerce et du Crédit Mobilier REF: Référence SA: Société Anonyme SGBS: Société Générale de Banques au Sénégal SI: Système d’Information SIC: Système d’Information Comptable SOTRATOURS: Société Sénégalaise de Transport Touristique SSTT: Société Sénégalaise de Transport Touristique SYSCOA: Système Comptable Ouest Africain TAFIRE: Tableau Financier des Ressources et des Emplois TRIMF: Taxe Représentative de l’Impôt Minimum Fiscal ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page iii Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS TVA: Taxe sur Valeur Ajoutée UEMOA: Union Economique et Monétaire Ouest Africaine ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page iv Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS LISTE DES FIGURES Figure N° 1: Schéma général du système classique ................................................................. 12 Figure N° 2: Schéma du système centralisateur ....................................................................... 14 Figure N° 3: Présentation de la tenue du journal ..................................................................... 19 Figure N° 4: Schéma de la balance .......................................................................................... 21 Figure N° 5: Schéma général de l’organisation de la comptabilité informatisée ..................... 29 Figure N° 7: Modèle d’analyse ................................................................................................ 50 Figure N° 8: Processus de validation des procédures et organisations comptables ................. 95 ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page v Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS LISTE DES TABLEAUX Tableau N° 1: Architecture informatique possible d’un système comptable ........................... 26 Tableau N° 2: Répartition des tâches dans le traitement comptable autonome ....................... 30 Tableau N° 3: Avantages comparatifs des logiciels comptables .............................................. 34 Tableau N° 4: Avantages et inconvénients des possibilités de solution .................................. 39 Tableau N° 5: Activités de la phase de conception .................................................................. 44 Tableau N° 6: Forces et faiblesses de l’organisation comptable externalisée .......................... 69 Tableau N° 7: Résumé de l’analyse des faiblesses .................................................................. 72 Tableau N° 8: Fiche de poste du Responsable Administratif, Comptable et Financier ........... 76 Tableau N° 9: Fiche de poste du Comptable ............................................................................ 76 Tableau N° 10: Fiche de poste de la secrétaire-caissière ......................................................... 77 Tableau N° 11: Organisation des chronos ................................................................................ 78 ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page vi Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS LISTE DES ANNEXES Annexe N° 1: Organigramme de SOTRATOURS ................................................................. 104 Annexe N° 2: Organigramme proposé ................................................................................... 105 Annexe N° 3: Légende des flow charts .................................................................................. 106 Annexe N° 4: Flow chart des opérations achat ...................................................................... 107 Annexe N° 5: Flow chart des opérations de paiement dépenses ............................................ 108 Annexe N° 6: Flow chart des opérations vente ...................................................................... 109 Annexe N° 7: Flow chart des opérations encaissement client ............................................... 110 Annexe N° 8: Flow chart des opérations personnel-paye ...................................................... 111 Annexe N° 9: Flow chart des opérations déclarration fiscale ................................................ 112 Annexe N° 10: Flow chart des opérations de production d’états financiers .......................... 113 Annexe N° 11: Flow chart des travaux de fin d’exercice ...................................................... 114 Annexe N° 12: Exemplaire de facture client .......................................................................... 117 Annexe N° 13: Reçu de caisse et pièce de dépense ............................................................... 118 Annexe N° 14: Brouillard de vente ........................................................................................ 119 Annexe N° 15: Brouillard de banque ..................................................................................... 120 Annexe N° 16: Dépôt espèce en banque ................................................................................ 121 Annexe N° 17: Fiche d'imputation comptable ....................................................................... 122 Annexe N° 18: Fenêtre logiciel Sage assistant de création de fichier comptable ................. 123 Annexe N° 19: Fenêtre logiciel Sage saisi des coordonnées de SOTRATOURS ................. 123 Annexe N° 20: Fenêtre de définition de l’exercice et de longueur des comptes ................... 124 Annexe N° 21: Fenêtre logiciel Sage identification de monnaie de tenue de compte ........... 125 Annexe N°22: Fenêtre logiciel Sage création du plan comptable .......................................... 125 Annexe N° 23: Fenêtre logiciel Sage création de plan tiers ................................................... 126 Annexe N° 24: Fenêtre logiciel Sage création codes journaux .............................................. 126 Annexe N° 25: Fenêtre logiciel Sage journal achat ............................................................... 127 Annexe N° 26: Fenêtre logiciel Sage journal ECOBANK BSP ............................................ 127 Annexe N° 27: Fenêtre logiciel Sage journal ECOBANK CHARGE ................................... 128 Annexe N° 28: Fenêtre logiciel Sage journal SGBS .............................................................. 128 Annexe N° 29: Fenêtre logiciel Sage journal caisse vente ..................................................... 129 Annexe N° 30: Fenêtre logiciel Sage journal caisse mini dépense ........................................ 129 Annexe N° 31: Fenêtre logiciel Sage journal opérations diverses ......................................... 130 Annexe N° 32: Fenêtre logiciel Sage journal report à nouveau ............................................. 130 ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page vii Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS Annexe N° 33: Fenêtre logiciel Sage journal vente ............................................................... 131 Annexe N° 34: Etat de rapprochement bancaire .................................................................... 132 Annexe N° 35: Fiche client SOTRATOURS ......................................................................... 133 ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page viii Mise en place d’un système comptable dans une entreprise : cas de la SOTRATOURS TABLE DES MATIERES DEDICACE ................................................................................................................................. i REMERCIEMENTS .................................................................................................................. ii LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS ............................................................................ iii LISTE DES FIGURES ............................................................................................................... v LISTE DES TABLEAUX ......................................................................................................... vi LISTE DES ANNEXES ........................................................................................................... vii TABLE DES MATIERES ........................................................................................................ ix INTRODUCTION GENERALE ................................................................................................ 1 PREMIERE PARTIE: CADRE THEORIQUE ET CONCEPTION DU SYSTEME COMPTABLE ............................................................................................................................ 7 Introduction à la première partie ................................................................................................ 8 CHAPITRE 1: ORGANISATION D’UN SYSTEME COMPTABLE ...................................... 9 1.1 Système comptable ...................................................................................................... 9 1.1.1 Définition du système comptable ......................................................................... 9 1.1.2 Objectifs et finalité ............................................................................................. 10 1.1.3 Typologie de systèmes comptables .................................................................... 11 1.1.4 Composantes du système comptable .................................................................. 15 1.1.5 Architecture informatique du système comptable .............................................. 25 1.2 Comptabilité informatisée ......................................................................................... 26 1.2.1 Organisation de la comptabilité informatisée ..................................................... 27 1.2.2 Solutions informatiques comptables .................................................................. 32 Conclusion ................................................................................................................................ 36 CHAPITRE 2: PROCESSUS DE MISE EN PLACE D’UN SYSTEME COMPTABLE ...... 37 2.1 Phase de conceptualisation du système ..................................................................... 37 2.1.1 Analyse des besoins ........................................................................................... 37 ABLE AmaganMawunyo, CESAG, MPCGF 2011-2013 6ième promotion Page ix