Citibank Anonim Şirketi 30 Eylül 2016 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Citibank Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na Giriş Citibank Anonim Şirketi’nin (“Banka”) 30 Eylül 2016 tarihli ilişikteki konsolide olmayan bilançosunun ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ait konsolide olmayan gelir tablosunun, konsolide olmayan özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablonun, konsolide olmayan özkaynak değişim tablosunun ve konsolide olmayan nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Banka yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı” hükümlerini içeren; “BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide olmayan finansal bilgilerin, Citibank Anonim Şirketi’nin 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ilişkin nakit akışlarının BDDK Muhasebe ve Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor Sınırlı denetimimiz sonucunda, ilişikte 7. bölümde yer verilen ara dönem faaliyet raporunda yer alan finansal bilgilerin sınırlı denetimden geçmiş ara dönem finansal tablolar ve açıklayıcı notlarda verilen bilgiler ile, tüm önemli yönleriyle, tutarlı olmadığına dair herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Hasan Kılıç, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 14 Kasım 2016 Citibank Anonim Şirketi’nin 30 Eylül 2016 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Dokuz Aylık Konsolide Olmayan Finansal Raporu Tekfen Tower, Eski Büyükdere Caddesi, 209, 34394 Levent / İstanbul Telefon: 212 319 45 00 Faks: 212 319 46 35 www.citibank.com.tr [email protected] Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanan dokuz aylık konsolide olmayan finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır: 1. Banka Hakkında Genel Bilgiler 2. Banka’nın Konsolide Olmayan Finansal Tabloları 3. İlgili Dönemde Uygulanan Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar 4. Banka’nın Mali Bünyesine İlişkin Bilgiler 5. Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 6. Sınırlı Denetim Raporu 7. Ara Dönem Faaliyet Raporuna İlişkin Açıklamalar Bu raporda yer alan konsolide olmayan dokuz aylık finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, sınırlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Alberto Jose Del Neslihan Serra Ediz Özsoy Ayşim Kaya Carmen Verme Akçaoğlu Kioupritzis Ferreyra Yönetim Kurulu Genel Müdür Finans ve Finansal Raporlama Başkanı Raporlamadan Grup Başkanı Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Nuri Bodur Patrick Scally Christopher Anthony Teano Denetim Komitesi Denetim Komitesi Üyesi Denetim Komitesi Üyesi Başkanı Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler Ad-Soyad/Ünvan: Aydın Sönmez/Finansal Raporlamadan Sorumlu Müdür Tel. No: 0 212 319 46 25 Fax. No: 0 212 319 46 35 1 Sayfa No: BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler I. Banka'nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka’nın tarihçesi 1 II. Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimi doğrudan ve dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 1 III. Banka’nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Banka’da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar 2 IV. Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 3 V. Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi 3 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolar I. Bilanço-(Finansal durum tablosu) 4 II. Nazım hesaplar tablosu 6 III. Gelir tablosu 7 IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo 8 V. Özkaynak değişim tablosu 9 VI. Nakit akış tablosu 10 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 11 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 12 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 12 IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar 13 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 13 VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 13 VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 15 VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 15 IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar 15 X. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar 16 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 16 XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 16 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 17 XIV Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 17 XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 18 XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar 18 XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 19 XVIII. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar 19 XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 20 XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 20 XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar 20 XXII. İlişkili taraflara ilişkin açıklamalar 20 XXIII. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar 20 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünye ve Risk Yönetimine İlişkin Bilgiler I. Özkaynaklara ilişkin açıklamalar 21 II. Kredi riskine ilişkin açıklamalar 28 III. Kur riskine ilişkin açıklamalar 28 IV. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar 30 V. Likidite riski yönetimi ve likitide karşılama oranına ilişkin açıklamalar 34 VI. Kaldıraç oranına ilişkin açıklamalar 39 VII. Risk yönetimine ilişkin açıklamalar 40 VIII. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar 41 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 42 II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 51 III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 57 IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 59 V. Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar 64 VI. Banka’nın yurtiçi, yurtdışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şubeleri ile yurtdışı temsilciliklerine ilişkin açıklamalar 67 VII. Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar 67 ALTINCI BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Denetim Raporuna İlişkin Açıklamalar I. Bağımsız sınırlı denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar 68 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 68 YEDİNCİ BÖLÜM Ara Dönem Faaliyet Raporuna İlişkin Açıklamalar I. Banka yönetim kurulu başkanı ve genel müdürünün ara dönem faaliyetlerine ilişkin değerlendirmelerini içerecek ara dönem faaliyet raporu 69 Sayfa 1 Citibank Anonim Şirketi 30 Eylül 2016 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Dokuz Aylık Konsolide Olmayan Finansal Raporu (Para birimi: Bin Türk Lirası) 1 Genel bilgiler 1.1 Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka’nın tarihçesi: Citibank Anonim Şirketi (“Banka”), Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun (“BDDK”) 10 Mart 2004 tarih ve 1222 sayılı yazısı ile mevduat kabul etmek ve bankacılık işlemleri yapmak üzere izin almıştır. 30 Haziran 2004 tarihinde Citibank N.A. Merkezi New York, N.Y. İstanbul Türkiye Merkez Şubesi'nin (“Şube”) bütün aktifi, (mevduat dahil olmak üzere) pasifi, hak ve borçları Citibank Anonim Şirketi’ne devredilmiştir. Genel Müdürlüğü İstanbul'da yerleşik olan Banka yurtiçinde 37 şubesi ve Azerbaycan’da yerleşik 1 irtibat bürosu ile hizmet vermekteyken 11 Nisan 2013 tarihinde Bireysel Bankacılık Bölümü’nü satmak üzere Denizbank A.Ş. ile bir devir sözleşmesi imzalamış olup söz konusu satışın 1 Temmuz 2013 tarihinde gerçekleşmesi ile birlikte yurtiçindeki 29 adet şubesini Denizbank A.Ş.’ye devretmiştir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Banka’nın yurtiçinde faaliyet gösteren 8 adet şubesi bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 8). 1.2 Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimi doğrudan ve dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama: 2 Mayıs 2013 tarihi itibarıyla Citibank A.Ş. hisselerinin %99.99’una sahip olan Citibank Overseas Investment Corporation (COIC), söz konusu hisselerin tamamını Citigroup Netherlands B.V.’ye devretmiştir. Citigroup bireysel, ticari, kurumsal, yatırım ve özel bankacılık, takas hizmetleri, nakit yönetimi, hazine ve sermaye piyasaları hizmetleri, sigorta; tüketici ve işletme finansmanı, emeklilik ve yatırım fonu yönetimi, vekalet hizmeti, menkul kıymet ve saklama hizmetleri gibi finansal hizmet sunmaktadır. Global Kurumsal ve Yatırım Bankacılığı (“GCIB”) ile şirketlere, hükümetlere, kurumlara ve yatırımcılara yaklaşık 100 ülkede geniş finansal ürün ve hizmet çeşitleri sağlamaktadır. GCIB Sermaye Piyasaları ve Bankacılık ve buna benzer işlemleri kapsamaktadır. Sermaye Piyasaları ve Yatırım Bankacılığı (“CMIB”), borç ve hisse takası, kurumsal aracılık, danışmanlık hizmetleri, kambiyo, türev ürünler ve borç verme gibi ticari ve yatırım bankacılığı alanlarında hizmet ve ürünleri içermektedir. Sayfa 2 Citibank Anonim Şirketi 30 Eylül 2016 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Dokuz Aylık Konsolide Olmayan Finansal Raporu (Para birimi: Bin Türk Lirası) 1.3 Banka’nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar: Göreve Öğrenim İş Görevi Adı Soyadı* Sorumluluk Alanı Atanma Branş Durumu Tecrübesi Tarihi** Alberto Jose Del Carmen YK Başkanı Yönetim Kurulu Üyesi 23/09/2010 Y. Lisans İşletme 32 Yıl Verme Ferreyra - Yönetim Kurulu Üyesi 11/11/2008 YK Başk. V. Bo Jörgen Hammerich Y. Lisans İşletme 44 Yıl - Krediler Kom. Asil Üyesi 23/09/2010 - Yönetim Kurulu Üyesi 13/01/ 2005 YK Üyesi ve Siyaset Neslihan Serra Akçaoğlu - Genel Müdür 20/06/ 2008 Lisans 29 Yıl GM Bilimi - Krediler Kom. Asil Üyesi 27/09/2007 - Yönetim Kurulu Üyesi 08/04/2010 - Denetim Komitesi Üyesi 27.03.2015 YK Üyesi Christopher Antony Teano Lisans Hukuk 31 Yıl - Kurumsal Yön.Kom.Bşk 23/09/2010 - Ücretlendirme Kom.Üyesi 30/12/2011 - Yönetim Kurulu Üyesi 14/12/2012 YK Üyesi Rajesh Mehta Y. Lisans İşletme 31 Yıl - Krediler Kom. Asil Üyesi 09/10/2012 - Yönetim Kurulu Üyesi 30/01/2009 - Denetim Kom. Üyesi 30/04/2009 YK Üyesi Patrick Scally Y. Lisans İşletme 24 Yıl - Ücretlendirme Kom.Üyesi 30/12/2011 - Krediler Kom. Yedek Üyesi 23/09/2010 - Yönetim Kurulu Üyesi 25/03/2014 - Denetim Komitesi Başkanı 27/03/2015 YK Üyesi Nuri Bodur Y. Lisans İktisat 21 Yıl - Kurumsal Yön.Kom. Üyesi 25/03/2014 - Krediler Kom. Yedek Üyesi 25/03/2014 İnsan Kaynaklarından Sorumlu Kamu GMY Özlem Gündoğdu Soyer 12/10/2012 Lisans 18 Yıl GMY Yönetimi Finans ve Raporlamadan GMY Ediz Özsoy 04/11/2013 Lisans İktisat 24 Yıl Sorumlu GMY GMY ve GM Ticari Bankacılıktan Sorumlu Fehmi Barış Tezcan 09/04/2014 Y. Lisans İstatistik 20 Yıl Vekili GMY Kurumsal Bankacılıktan Sorumlu GMY (1) GMY Menkul Kıymet Hizmetlerinden Bilgisayar GMY Osman Günsel Topbaş 28/01/2014 Doktora 25 Yıl Sorumlu GMY Müh. Hazineden GMY Celalettin Çelikcan 24/09/2012 Lisans İşletme 19 Yıl Sorumlu GMY Operasyon ve Teknolojiden GMY Özge Coşkun 13/08/2014 Y. Lisans İktisat 19 Yıl Sorumlu GMY Kredilerden GMY Esin Aydınol 08/09/2015 Y. Lisans Finans 25 Yıl Sorumlu GMY Global İşlem Bankacılığından GMY Gülru Atak Gündem 09/04/2014 Lisans İşletme 15 Yıl Sorumlu GMY Hukuktan GMY Süreyya Uğurses 07/07/2011 Y. Lisans Hukuk 18 Yıl Sorumlu GMY (*)Yukarıdaki tablo 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla geçerli olan verilere istinaden hazırlanmıştır. (**) Göreve atanma tarihlerinin belirlenmesinde atamaya ilişkin yönetim kurulu karar tarihi esas alınmıştır. Birden fazla üyeliği bulunanların bu üyeliğe atama tarihleri ayrı olarak karşısında gösterilmiştir. Bankanın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının Bankada sahip oldukları pay yoktur. (1) 25 Ekim 2010 tarihinde Kurumsal Bankacılıktan Sorumlu Genel Müdür Yardımcılığı görevine atanan Murat Demirel, 4 Temmuz 2012 tarihi itibariyle söz konusu görevinden istifa etmiştir. Yerine henüz atama yapılmamıştır. Sayfa 3 Citibank Anonim Şirketi 30 Eylül 2016 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Dokuz Aylık Konsolide Olmayan Finansal Raporu (Para birimi: Bin Türk Lirası) 1.4 Banka’da nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar: Pay Sahibinin Adı Soyadı, Unvanı Ve Sermaye Miktarı Hisse Adedi Hisse Oranı İkamet Adresi (TL) (Beher Nominal 0.1 Kr) Citigroup Netherlands B.V. WTC Building, Tower C, Schiphol Boulevard 257, 1118 BH Schiphol, Hollanda 33,753 33,752,821,600 % 99.99 Foremost Investment Corporation One Penn’s Way New Castle 19720,ABD - 100 % 0.0000030 Centaur Investment Corporation One Penn’s Way New Castle 19720,ABD - 100 % 0.0000030 Nostro Investment Corporation One Penn’s Way New Castle 19720,ABD - 100 % 0.0000030 Yonder Investment Corporation One Penn’s Way New Castle 19720,ABD - 100 % 0.0000030 1.5 Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi: Ana sözleşmeye göre Banka, Türk Lirası ve döviz bazlı her türlü bankacılık işlemlerinde bulunabilir. Banka ayrıca yurtdışından döviz cinsinde mevduat kabul etmeye ve bulundurmaya yetkili kılınmıştır. Banka, kredi, mevduat, menkul kıymet, saklama, faktoring ve forfaiting, sigorta acenteliği ve sigorta acenteliği aracılık hizmetleri vermekte ve özellikle döviz piyasalarında faaliyet göstermektedir. Banka’nın faaliyetleri bu işlemlerle sınırlı değildir. Bu işlemlerden başka herhangi bir işlem yapılması Banka için faydalı görülürse, buna başlanılması, Yönetim Kurulu’nun önerisi üzerine Genel Kurul tarafından karara bağlanmasına ve Ana Sözleşme’de değişiklik mahiyetinde olan bu kararın Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’nca onanmasına bağlıdır. Bu suretle tasdik olunan karar Ana Sözleşmeye eklenir. Banka bir ihtisas bankası olmayıp tüm bankacılık faaliyetlerinde bulunmaktadır. Müşterilere kullandırılan kredilerin en önemli kaynağı mevduattır. Öngörülen verim oranını sağlamak koşuluyla, çeşitli sektörlerde faaliyette bulunan kuruluşlara kredi ve teminat mektupları, akreditif kredileri, ve kabul kredileri başta olmak üzere gayri nakdi kredi kullandırılmaktadır. İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR Citibank Anonim Şirketi Sayfa 11 30 Eylül 2016 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Dokuz Aylık Konsolide Olmayan Finansal Raporu (Para birimi: Bin Türk Lirası) 3 Muhasebe politikaları 3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 3.1.1 Finansal tabloların hazırlanmasına ilişkin açıklamalar Banka, finansal tablolarını 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esalar Hakkında Yönetmelik” ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzeleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) hükümlerini içeren; “BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak bin Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler finansal araçların gerçeğe uygun değer hesaplamalarını ve finansal varlıkların değer düşüklüğünü içermekte olup düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kullanılan varsayım ve tahminler ilgili dipnotlarda açıklanmaktadır. 1 Ocak 2015’ten geçerli olmak üzere yürürlüğe giren TMS/TFRS değişikliklerinin Banka’nın muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. Finansal tabloların kesinleşme tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş olan TMS ve TFRS değişikliklerinin, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hariç tutulmak üzere, Banka’nın muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi olmayacaktır. Banka, TFRS 9 Finansal Araçlar standardının etkisini değerlendirmektedir. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS (tümü “BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”) kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmış olup, 31 Aralık 2015’te sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda açıklanmaktadır. Citibank Anonim Şirketi Sayfa 12 30 Eylül 2016 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Dokuz Aylık Konsolide Olmayan Finansal Raporu (Para birimi: Bin Türk Lirası) 3.2 Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 3.2.1 Finansal araçların kullanım stratejisi Banka yoğun olarak kurumsal ve ticari bankacılık, fon yönetimi, döviz, para piyasaları ve menkul kıymet işlemleri (hazine işlemleri), saklama ve emanet işlemleri alanında faaliyet göstermekte olan bir bankadır. Banka ana fonlama kaynağı olarak çeşitli vade dilimlerinde mevduat kabul etmekte ve bu yolla topladığı kaynakları yüksek getirisi olan finansal aktiflerde değerlendirmektedir. Mevduat dışında Banka’nın en önemli fon kaynakları alınan krediler ve özkaynaklardır. Banka, kullandığı kaynakların ve çeşitli finansal aktiflere yapılan plasmanların risk ve getiri açısından dengesini kurarak, riskleri azaltan ve kazançları yüksek tutan etkin bir aktif pasif yönetimi stratejisi takip etmektedir. Banka satılmaya hazır ve diğer portföylerdeki yabancı para cinsinden sermaye araçları ve diğer yabancı para cinsi işlemler dolayısıyla maruz kaldığı kur risklerini yabancı para aktif ve pasiflerin genel dengesini kuran riskten korunma yapılandırmalarıyla ve çeşitli türev araçlar vasıtasıyla karşılamaktadır ve kontrol etmektedir. Faiz oranından kaynaklanan risklere karşı uygulanan riskten korunma yöntemleri esas olarak sabit ve değişken faizli aktif ve pasifleri vade yapılarını da dikkate alan bir dengede tutmak şeklindedir. 3.2.2 Yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar İşlemler, Banka’nın geçerli para birimi olan TL olarak kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden gerçekleştirilen işlemler, işlemlerin gerçekleştirildiği tarihlerdeki geçerli olan kurlardan kayıtlara alınmaktadır. Dönem sonlarında bakiye yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonu Banka gişe döviz alış kurlarından evalüasyona tabi tutularak TL’ye çevrilmekte ve oluşan kur farkları, kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. 3.3 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar Banka’nın türev finansal araçları ağırlıklı olarak yabancı para swapları, vadeli döviz alım-satım ve opsiyon sözleşmeleri oluşturmaktadır. Banka, türev işlemlerini “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (TMS 39) hükümleri uyarınca alım-satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırmaktadır. Buna göre, bazı türev işlemler ekonomik olarak Banka için risklere karşı bir koruma sağlamakla birlikte, TMS 39’da belirtilen riskten korunma amaçlı türev ürünleri kriterlerini karşılamadığından alım-satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte ve gerçeğe uygun değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla “Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar” veya “Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler” içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişimler, alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosunda “Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar” içerisinde gösterilmektedir. Para alım ve para satım opsiyon sözleşmeleri, dönem sonu kurları ile nazım hesaplarda izlenmektedir. Muhasebenin ihtiyatlılık ilkesi gereğince, dönem sonları itibarıyla döviz kurlarının mevcut alım ve satım opsiyonlarının kullanılması yönünde oluşması durumunda opsiyon işlemleri diğer vadeli döviz işlemlerine benzer şekilde değerlenmektedir. Söz konusu opsiyonların vadesinde kullanılması durumunda oluşan olumlu ve olumsuz farklar “Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar” hesabında muhasebeleştirilmektedir. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Banka’nın riskten korunma amaçlı türev ürünleri bulunmamaktadır. Tüm türev ürünleri alım satım amaçlıdır.