Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 1 OCAK - 31 ARALIK 2017 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU 6 Mart 2018 Bu rapor 5 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 55 sayfa konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotları içermektedir. İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI ................................................................... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .......... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ..................................................... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ................................................................................ 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR 6-55 DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................................. 6 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................ 6-20 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ...................................................................................................... 21 DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ....................................................................................................... 21-23 DİPNOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ........................................................................................................... 23 DİPNOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR ...................................................................................................................... 24 DİPNOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................... 25-26 DİPNOT 8 STOKLAR ................................................................................................................................................. 26 DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ............................................................. 27 DİPNOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................ 28 DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................... 28-29 DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................... 30 DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ........................................................................... 31-32 DİPNOT 14 TAAHHÜTLER ......................................................................................................................................... 32 DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .......................................................................................... 33-34 DİPNOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ...................................................................................................... 34 DİPNOT 17 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ....................................................... 35-36 DİPNOT 18 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ................................................................................................ 37 DİPNOT 19 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ ........................................................ 37 DİPNOT 20 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .......................................................... 38 DİPNOT 21 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ............................................................ 38 DİPNOT 22 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ ........................................................................................... 39 DİPNOT 23 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) ..... 39-45 DİPNOT 24 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) ......................................................................................................... 45 DİPNOT 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ...................... 46-53 DİPNOT 26 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ................................. 54-55 DİPNOT 27 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... 55 DİPNOT 28 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR .............................................................................................................. 55 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2017 VE 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 78.222.061 64.598.893 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 12.320.164 11.002.616 Ticari Alacaklar 61.621.655 50.673.943 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4.1 2.553.733 659.682 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7.1 59.067.922 50.014.261 Diğer Alacaklar 148.113 448.675 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 148.113 448.675 Stoklar 8 3.291.489 2.200.141 Peşin Ödenmiş Giderler 9.1 132.601 137.778 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 23 59.800 57.995 Diğer Dönen Varlıklar 648.239 77.745 Duran Varlıklar 37.815.975 32.366.081 Finansal Yatırımlar 6 1.187.419 931.769 Diğer Alacaklar 45.783 45.633 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 45.783 45.633 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 10 5.355.000 2.510.000 Maddi Duran Varlıklar 11 30.382.815 28.461.864 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 304.174 416.815 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 304.174 416.815 Peşin Ödenmiş Giderler 9.2 462.906 -- Ertelenmiş Vergi Varlığı 23 77.878 -- TOPLAM VARLIKLAR 116.038.036 96.964.974 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2017 VE 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 75.464.383 56.734.368 Ticari Borçlar 73.807.178 52.140.589 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4.2 37.422.065 27.914.747 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7.2 36.385.113 24.225.842 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 15.1 594.977 540.982 Diğer Borçlar 17.241 583.524 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4.3 17.241 583.524 Ertelenmiş Gelirler 9.3 450.609 80.632 Kısa Vadeli Karşılıklar 339.734 3.237.151 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 15.2 138.734 83.416 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 13.4 201.000 3.153.735 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 254.644 151.490 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.931.793 2.267.034 Uzun Vadeli Karşılıklar 1.906.838 1.824.656 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 15.3 1.906.838 1.824.656 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 23 24.955 442.378 Toplam Yükümlülükler 77.396.176 59.001.402 ÖZKAYNAKLAR 38.641.860 37.963.572 Ana Ortaklığa Ait Paylar 38.641.860 37.963.572 Ödenmiş Sermaye 17 1.770.000 1.770.000 Sermaye Düzeltme Farkları 17 36.341.849 36.341.849 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 17 256.578 256.578 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 17 (706.983) (577.193) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kayıpları 17 (706.983) (577.193) - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları 17 496.562 524.149 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları 17 (1.203.545) (1.101.342) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 17 8.121.196 8.121.196 Geçmiş Yıllar Zararları (7.948.858) (4.240.504) Net Dönem Karı / (Zararı) 808.078 (3.708.354) TOPLAM KAYNAKLAR 116.038.036 96.964.974 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2017 VE 2016 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot 31 Aralık 201 7 31 Aralık 2016 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 18 187.724.581 208.933.798 Satışların Maliyeti (-) 18 (180.309.917) (196.291.685) BRÜT KAR 18 7.414.664 12.642.113 Genel Yönetim Giderleri (-) 19.1 (12.488.405) (12.887.845) Pazarlama Giderleri (-) 19.2 (1.569.951) (821.888) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 20.1 4.541.422 1.081.953 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 20.2 (503.423) (3.426.640) ESAS FAALİYET ZARARI (2.605.693) (3.412.307) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 21.1 3.110.445 -- Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 21.2 -- (26.760) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 504.752 (3.439.067) Finansman Gelirleri 22.1 322.251 169.525 Finansman Giderleri (-) 22.2 (516.262) (398.865) VERGİ ÖNCESİ KAR / ( ZARAR) 310.741 (3.668.407) Vergi Geliri / (Gideri) 497.337 (39.947) Dönem Vergi Gideri 23 -- -- Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 23 497.337 (39.947) DÖNEM KARI / ( ZARARI) 808.078 (3.708.354) Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar -- -- Ana Ortaklık Payları 808.078 (3.708.354) Adi ve Seyreltilmiş Pay Başına Kazanç / (Kayıp) TL 24 0,4565 (2,0951) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER): Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları 15.3 (127.754) (97.081) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (2.036) 19.416 - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 23 (2.036) 19.416 DİĞER KAPSAMLI GİDER (129.790) (77.665) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) 678.288 (3.786.019) Toplam Kapsamlı Gelirin / (Giderin) Dağılımı 678.288 (3.786.019) Kontrol Gücü Olmayan Paylar -- -- Ana Ortaklık Payları 678.288 (3.786.019) İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2017 VE 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Birikmiş Karlar / Kayıpları (Zararlar) Tanımlanmış Maddi Duran Fayda Planları Kardan Net Sermaye Pay İhraç Varlık Yeniden Yeniden Ayrılan Geçmiş Dönem Ödenmiş Düzeltme Primleri / Değerleme Ölçüm Kısıtlanmış Yıllar Kar / Karı / Sermaye Farkları İskontoları Artışları Kayıpları Yedekler (Zararları) (Zararı) Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 1.770.000 36.341.849 256.578 524.149 (1.023.677) 8.121.196 (5.723.131) 1.482.627 41.749.591 Transferler -- -- -- -- -- -- 1.482.627 (1.482.627) -- Net dönem zararı -- -- -- -- -- -- -- (3.708.354) (3.708.354) Diğer kapsamlı gider -- -- -- -- (77.665) -- -- -- (77.665) Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- (77.665) -- -- (3.708.354) (3.786.019) 31 Aralık 2016 itibarıyla bakiyeler 1.770.000 36.341.849 256.578 524.149 (1.101.342) 8.121.196 (4.240.504) (3.708.354) 37.963.572 CARİ DÖNEM 1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler 1.770.000 36.341.849 256.578 524.149 (1.101.342) 8.121.196 (4.240.504) (3.708.354) 37.963.572 Transferler -- -- -- -- -- -- (3.708.354) 3.708.354 -- Net dönem karı -- -- -- -- -- -- -- 808.078 808.078 Diğer kapsamlı gider -- -- -- (27.587) (102.203) -- -- -- (129.790) Toplam kapsamlı gelir -- -- -- (27.587) (102.203) -- -- 808.078 678.288 31 Aralık 2017 itibarıyla bakiyeler 1.770.000 36.341.849 256.578 496.562 (1.203.545) 8.121.196 (7.948.858) 808.078 38.641.860 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2017 VE 2016 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 5.906.006 9.760.554 Dönem Karı / (Zararı) 808.078 (3.708.354) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı / (Zararı) 808.078 (3.708.354) Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler (4.117.386) 5.697.211 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 11, 12, 16 2.395.924 2.651.633 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler (2.615.940) 3.420.763 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 336.795 284.382 Dava ve Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (2.938.035) 3.118.035 Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler (14.700) 18.346 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler (289.588) (441.892) Gerçeğe Uygun Değer (Kazançları) / Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler (3.100.650) 26.760 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 10 (2.845.000) -- Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer (Kazançları) / Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler 6.1 (255.650) 26.760 Vergi (Gideri) / Geliri ile İlgili Düzeltmeler 23 (497.337) 39.947 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler (9.795) -- İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 9.602.163 8.294.952 Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler (10.948.037) (4.599.539) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış (1.894.051) (293.483) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış (9.053.986) (4.306.056) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler 300.412 366.260 İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış -- 31.197 İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış 300.412 335.063 Stoklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler 8 (1.091.348) (639.669) Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler 21.895.158 15.259.556 İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış 9.587.771 13.451.132 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış 12.307.387 1.808.424 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler (578.210) (958.694) İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış (578.210) (958.694) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 24.188 (1.132.962) Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki (Artış) / Azalış (502.938) 69.370 Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış) 527.126 (1.202.332) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 6.292.855 10.283.809 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 15.3 (327.049) (446.926) Vergi Ödemeleri 23 (59.800) (76.329) B.YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI (4.657.345) (7.193.143) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 10.679 -- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 11 (4.205.118) (7.193.143) Verilen Nakit Avans ve Borçlar (462.906) -- Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar (462.906) -- C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 68.887 44.911 Ödenen Faiz (245.105) (121.899) Alınan Faiz 313.992 166.810 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) 1.317.548 2.612.322 D.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 11.002.616 8.390.294 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 5 12.320.164 11.002.616 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2017 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Çimbeton” veya “Şirket”), 22 Kasım 1985 tarihinde kurulmuştur. Şirket’in fiili faaliyet konusu hazırbeton, dökme ve torbalı çimento, kireç üretimi, ticareti, satışı ve naklidir. Şirket’in halka açıklık oranı %49,65 (31 Aralık 2016: %49,65) olup ilgili hisse senetleri Borsa İstanbul’da (“BIST”) işlem görmektedir. Şirket’in ana ortaklığı Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. (“Çimentaş”) olup, nihai ana ortaklığı ise Danimarka’da yerleşik Aalborg Portland Espana SL’dir. Şirket Türkiye’de kayıtlıdır. Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Egemenlik Mah. Eski Kemalpaşa Cad. No: 5 Işıkkent Bornova-İZMİR Şirket’in bağlı ortaklığı İlion Çimento İnşaat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi (“İlion Çimento”) uçucu kül üretimi alanında faaliyet göstermektedir. Şirket ve bağlı ortaklığı için bu raporda “Grup” ibaresi kullanılacaktır. 31 Aralık 2017 itibarıyla Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 102’dir (31 Aralık 2016: 90). 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan “TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru” ile SPK tarafından yayımlanan Konsolide Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi’nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ile yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülükler dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiş, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak ölçülmüş ve sunulmuştur. 6 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2017 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 Fonksiyonel ve raporlama para birimi Bu konsolide finansal tablolar Grup’un, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden sunulmuştur. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir. 2.1.3 Ölçüm Esasları Bu konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ile yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır. Gerçeğe uygun değer ölçüm esasları, 26 nolu dipnotta açıklanmıştır. 2.1.4 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, ana şirket olan Çimbeton’un ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların çıkarıldığı tarihler itibarıyla, TMS/ TFRS’ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır. 2.1.5 Bağlı ortaklık Grup’un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler, Grup’un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup’a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/ alacak bakiyeleri ile alım/ satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla Şirket’in sahip olduğu pay oranı ile birlikte bağlı ortaklığını göstermektedir: Doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) 31 Aralık 2017 31 Aralık 2016 Ilion Çimento 100 100 7 ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2017 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.6 Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup’un 31 Aralık 2017 tarihli konsolide finansal durum tablosu 31 Aralık 2016 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ise 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları, sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolarına alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla Grup’un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yoktur. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla Grup’un muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik ve hata yoktur. 2.4 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler a) 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar - TMS 7, “Nakit akış tabloları”ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12, “Gelir vergilerdeki değişiklikler”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Gerçekleşmemiş zararlar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin bu değişiklikler, gerçeğe uygun değerden ölçülen borçlanma araçları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. 2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - TFRS 12, “Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerli olmak üzere geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Bu değişiklik, özet finansal bilgiler haricinde TFRS 12’nin açıklama gerekliliklerinin satılmaya hazır olarak sınıflandırılan işletmelerdeki paylara uygulanacağını açıklığa kavuşturmaktadır. 8