ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK 2017 - 30 EYLÜL 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI ............................................................................... 1-2 ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOLARI ............................................................................... 3 ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .................................................................. 4 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................. 5 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI ............................................................................................ 6 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ..................................................... 7-46 DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................. 7 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... 8-19 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................... 19 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ....................................................................................................... 20 DİPNOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................... 20 DİPNOT 6 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .......................................................... 20-21 DİPNOT 7 BORÇLANMALAR ............................................................................................................................... 21-23 DİPNOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ........................................................................................................ 23-24 DİPNOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ......................................................................................................... 24 DİPNOT 10 STOKLAR .............................................................................................................................................. 25 DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ 26-27 DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... 28 DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ........................................................................ 28-30 DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ....................................................................................... 30-32 DİPNOT 15 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................... 32 DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ .................................................... 33-34 DİPNOT 17 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ............................................................................................. 35 DİPNOT 18 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ ..................... 35 DİPNOT 19 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER VE YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER................................................................................................................... 36-37 DİPNOT 20 FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ ................................................................................................ 37 DİPNOT 21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DÂHİL) ............ 37-38 DİPNOT 22 PAY BAŞINA KAZANÇ ....................................................................................................................... 39 DİPNOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... 39-41 DİPNOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... 42-46 DİPNOT 25 FİNANSAL ARAÇLAR ......................................................................................................................... 46 DİPNOT 26 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................... 46 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş referansları 30 Eylül 2017 31 Aralık 2016 Varlıklar Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri 4 37.352 11.046 Ticari alacaklar 294.737 57.492 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 23 17.185 7.307 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 277.552 50.185 Diğer alacaklar 1.214 799 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 9 1.214 799 Stoklar 10 105.343 107.830 Peşin ödenmiş giderler 15 756 592 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 15 - 9.260 Diğer dönen varlıklar 15 10.959 14.336 Toplam dönen varlıklar 450.361 201.355 Duran varlıklar: Finansal yatırımlar 5 234 234 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 6 1.020 1.294 Maddi duran varlıklar 11 104.347 107.899 Maddi olmayan duran varlıklar 12 3.218 4.172 Peşin ödenmiş giderler 15 609 386 Ertelenmiş vergi varlığı 21 7.539 598 Diğer duran varlıklar 15 62 62 Toplam duran varlıklar 117.029 114.645 Toplam varlıklar 567.390 316.000 1 Ocak - 30 Eylül 2017 ara hesap dönemine ait finansal tablolar 30 Ekim 2017 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Bağımsız Yönetim Kurulu üyesi (Denetimden Sorumlu Komite Başkanı) Kamil Ömer Bozer, Bağımsız Yönetim Kurulu üyesi (Denetimden Sorumlu Komite üyesi) Hamit Sedat Eratalar, Genel Müdür Evrim Hizaler Aydın ve Mali İşler Direktörü İrfan Çetin tarafından imzalanmıştır. İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş referansları 30 Eylül 2017 31 Aralık 2016 Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler: Kısa vadeli borçlanmalar 7 231.177 54.480 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7 8.701 7.921 Ticari borçlar 20.447 12.708 - İlişkili taraflara ticari borçlar 23 1.349 372 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 8 19.098 12.336 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 9 1.410 926 Diğer borçlar 6.469 7.669 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 6.469 7.669 Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 3.219 - Kısa vadeli karşılıklar 4.424 1.845 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 14 3.909 1.404 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 13 515 441 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 15 45.885 4.569 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 321.732 90.118 Uzun vadeli yükümlülükler: Uzun vadeli borçlanmalar 7 17.160 23.787 Uzun vadeli karşılıklar 6.727 6.604 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 14 6.727 6.604 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 23.887 30.391 Özkaynaklar: Ödenmiş sermaye 16 23.625 23.625 Sermaye düzeltme farkları 16 1.584 1.584 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (827) (1.017) - Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) (827) (1.017) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (712) (774) - Yabancı para çevrim farkları (712) (774) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 85.913 84.330 Geçmiş yıllar karları 16 69.150 68.886 Net dönem karı 43.038 18.857 Toplam özkaynaklar 221.771 195.491 Toplam kaynaklar 567.390 316.000 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - Kar veya zarar kısmı referansları 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 Hasılat 17 297.308 258.746 75.657 60.567 Satışların maliyeti (-) 17 (159.050) (133.711) (39.494) (29.872) Brüt kar 138.258 125.035 36.163 30.695 Genel yönetim giderleri (-) 18 (16.305) (16.115) (5.554) (4.966) Pazarlama giderleri (-) 18 (44.914) (39.977) (15.605) (12.390) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 19 4.669 2.615 2.111 801 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 19 (10.748) (7.997) 1.732 2.113 Esas faaliyet karı 70.960 63.561 18.847 16.253 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19 2 13 - 9 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 19 (62) (9) (44) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/ (zararlarından) paylar 19 (336) 208 (56) 106 Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı 70.564 63.773 18.747 16.368 Finansman gelirleri 20 5.357 4.291 2.146 641 Finansman giderleri (-) 20 (22.164) (21.905) (9.737) (7.981) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 53.757 46.159 11.156 9.028 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (10.719) (9.428) (2.233) (1.804) - Dönem vergi gideri 21 (17.707) (14.568) (3.226) (2.096) - Ertelenmiş vergi geliri 21 6.988 5.140 993 292 Dönem karı 43.038 36.731 8.923 7.224 Pay başına kazanç (tam TL) 22 1,8217 1,5548 0,3777 0,3058 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - referansları 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 30 Eylül 2017 30 Eylül 2016 Dönem karı 43.038 36.731 8.923 7.224 Diğer kapsamlı gelirler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 190 92 44 (89) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) 237 115 55 (111) -Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (47) (23) (11) 22 -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri (47) (23) (11) 22 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar 62 871 37 291 - Yabancı para çevrim farkları 6 62 871 37 291 Diğer kapsamlı gelir (gider) 252 963 81 202 Toplam kapsamlı gelir (gider) 43.290 37.694 9.004 7.426 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Kar veya zararda zararda yeniden yeniden sınıflandırılacak sınıflandırılmayacak birikmiş birikmiş diğer diğer kapsamlı gelirler kapsamlı gelirler veya giderler veya giderler Yabancı Yeniden Kardan Sermaye para değerleme ayrılan Ödenmiş düzeltme çevrim ve ölçüm kısıtlanmış Geçmiş Net sermaye farkları farkları kayıpları yedekler yıllar karları dönem karı Özkaynaklar 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler 7.875 13.375 (1.907) (775) 38.997 76.681 71.501 205.747 Sermaye artışı (*) 15.750 (11.791) - - - (3.959) - - Transferler - - - - 45.333 26.168 (71.501) - Kar payları - - - - - (30.004) - (30.004) Toplam kapsamlı gelir - - 871 92 - - 36.731 37.694 30 Eylül 2016 itibarıyla bakiyeler 23.625 1.584 (1.036) (683) 84.330 68.886 36.731 213.437 1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler 23.625 1.584 (774) (1.017) 84.330 68.886 18.857 195.491 Transferler - - - - 1.583 17.274 (18.857) - Kar payları - - - - - (17.010) - (17.010) Toplam kapsamlı gelir - - 62 190 - - 43.038 43.290 30 Eylül 2017 itibarıyla bakiyeler 23.625 1.584 (712) (827) 85.913 69.150 43.038 221.771 (*) Şirket Yönetim Kurulu’nun 04 Şubat 2016 tarihinde almış olduğu karar neticesinde, Sermaye Piyasası Kurulu onayı ile, Şirket sermayesi, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, 11.791 TL sermaye düzeltme farklarından ve 3.959 TL geçmiş yıl karlarından karşılanarak bedelsiz olarak 15.750 TL artırılmıştır. (**) Şirket Yönetim Kurulu'nun 22.12.2015 tarihli toplantısında, İstanbul ili Kartal ilçesinde bulunan taşınmazların, 05.08.2015 tarihinde satışı nedeniyle elde edilen 52.401 TL kazancın; %75'lik kısmının (39.301 TL) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/e maddesi uyarınca pasifte özel bir fon hesabında tutulmasına karar verildiğinden ilgili değer kardan ayrılan kısıtlanmış yedek olarak sınıflandırılmıştır. İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden Dipnot geçmemiş geçmemiş referansları 2017 2016 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (104.881) (88.781) Dönem karı (zararı) 43.038 36.731 Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: 47.560 40.181 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 11,12 8.904 8.599 Değer düşüklüğü(iptali) ile ilgili düzeltmeler 1.600 (867) -Stok değer düşüklüğü(iptali) ile ilgili düzeltmeler 10 1.600 (867) Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 4.148 4.103 -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler 4.074 4.103 - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler 74 - Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 20 21.793 17.318 -Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 20 (113) (393) -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 20 18.294 15.623 -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 4.056 2.418 -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri (444) (330) Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler - 1.812 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 19 336 (208) Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 21 10.719 9.428 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan (kazançlar)/kayıplar ile ilgili düzeltmeler 19 60 (4) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (195.479) (165.693) Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (241.300) (263.293) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (415) (212) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 888 19.206 Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) (387) (435) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 8.183 1.937 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) (723) 153 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (1.200) (1.842) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 39.475 78.793 -Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) (5.060) 14.406 -Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) 44.535 64.387 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (104.881) (88.781) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (4.347) (4.785) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 61 32 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11,12 (4.519) (5.210) Alınan faiz 111 393 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 135.534 39.885 Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 854.242 829.424 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (680.047) (746.416) Ödenen temettüler (17.010) (30.004) Ödenen faiz (21.651) (13.119) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) 26.306 (53.681) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 11.046 54.855 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 37.352 1.174 İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) faaliyet konusu ağaç cidarlı kurşun, boya kalemleri ve diğer kırtasiye ürünleri üretimi, tesislerde imal edilen mamullerin satışını ve ihracatını yapmak, bununla ilgili her türlü iptidai, yarı mamul ve mamul maddeler ithal etmek, satın almak ve satmaktır. Şirket, 17 Temmuz 1967 tarihinde kurulmuş, aynı tarihte de İstanbul Sanayi Odası ve İstanbul Ticaret Odası’na 96078 sicil numarası ile kaydolmuştur. Şirket’in genel merkezinin adresi aşağıdaki gibidir: Fatih Sultan Mehmet Mah. Balkan Cad. No:58 Buyaka E Blok 34771 Tepeüstü-Ümraniye/İstanbul Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1996 yılından itibaren Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir. 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in BİST’e kayıtlı %27,71 oranında hissesi mevcuttur. Şirket’in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: % Anadolu Endüstri Holding A.Ş. 56,89 Faber-Castell Aktiengesellschaft 15,40 Halka açık 27,71 100,00 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi ortaklığı ve buna ait hisse payı oranları aşağıdaki gibidir: Şirket ismi Faaliyet alanı Ülke (%) Her nevi kırtasiye LLC Faber-Castell Anadolu malzemeleri alım satımı Rusya 50,00 13 Eylül 2011 tarihinde Rusya Federasyonu’nda tescil edilen Moskova merkezli müşterek yönetime tabi ortaklık şeklindeki LLC Faber-Castell Anadolu; her nevi kırtasiye ve ofis malzemeleri, resim, sanat ve hobi malzemeleri, çeşitli oyuncakları ithal ve ihraç etmek, alım satım ve dağıtımını yapmak üzere kurulmuştur. 7 ADEL KALEMCİLİK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 TMS’ye uygunluk beyanı Ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. Şirket, 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK’nın Seri: XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS’ye uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır. 2.2 Önemli muhasebe politikaları Ara dönem finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.2.1 Gelirlerin kaydedilmesi Şirket’in gelirleri; ağaç cidarlı kurşun kalemler, boya ve kopya kalemleri, tükenmez kalemler, mekanik kurşun kalemler ve minleri, sıvı mürekkepli kalemler, keçeli kalemler, pastel boyalar, suluboyalar, silgiler, parmak boyası, oyun hamuru, guvaş boya ve diğer kırtasiye ürünlerinin imalat ve ithalatını yaparak bu ürünlerin iç piyasa ve yurt dışına satışından oluşmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının (satışlar üzerinden hak edilen ciro primleri dahil) düşülmesi suretiyle bulunmuştur. 8